基于模糊綜合評價的P2P網(wǎng)貸平臺審計風(fēng)險評估研究--以人人貸為例.pdf

1、P2P網(wǎng)絡(luò)借貸是互聯(lián)網(wǎng)金融不可忽視的組成部分，具有交易簡便、信息流通快等特點，自2007年進入中國，便在中國新金融市場中得到迅猛發(fā)展，但在發(fā)展的同時也產(chǎn)生了諸如平臺倒閉，信息泄漏，跑路等巨大風(fēng)險和問題。針對P2P網(wǎng)貸平臺的諸多風(fēng)險和問題，人民銀行等十部委出臺了要求P2P平臺引入外部審計并公開審計結(jié)果的相關(guān)文件。國內(nèi)外有學(xué)者指出，審計作為監(jiān)管經(jīng)濟活動的有效方式，對P2P網(wǎng)貸交易的透明性、信息披露以及督促P2P平臺審慎經(jīng)營具有不可替代作用。

2、但目前，相關(guān)研究只停留在P2P網(wǎng)貸平臺引入外部審計的必要性等宏觀層面，缺乏對P2P網(wǎng)貸平臺審計的深入研究。
　　本研究在上述背景下，以P2P網(wǎng)貸平臺的審計風(fēng)險評估為研究對象，采用文獻研究、問卷調(diào)查、實證研究等方法，研究了如何通過提高P2P網(wǎng)貸平臺的審計風(fēng)險評估的精確度以提高審計質(zhì)量，實現(xiàn)外部審計對P2P網(wǎng)貸平臺的監(jiān)管作用，促進P2P網(wǎng)貸平臺健康發(fā)展。本研究的主要內(nèi)容包括:首先，根據(jù)國內(nèi)外關(guān)于P2P網(wǎng)貸平臺發(fā)展、存在風(fēng)險及審計風(fēng)險評

3、估方法的研究現(xiàn)狀，提出P2P網(wǎng)貸平臺引入外部審計并關(guān)注審計風(fēng)險評估的必要性;其次，闡述現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂碚摷澳：C合評價法的內(nèi)涵、特征，論證P2P網(wǎng)貸平臺審計風(fēng)險模糊綜合評估的可行性;最后，在現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟钕?，運用模糊綜合評價法，構(gòu)建期望審計風(fēng)險和重大錯報風(fēng)險的模糊綜合評價模型，再根據(jù)審計風(fēng)險模型:期望審計風(fēng)險=重大錯報風(fēng)險×檢查風(fēng)險，利用期望審計風(fēng)險和重大錯報風(fēng)險的模糊綜合評價結(jié)果，計算出檢查風(fēng)險水平，并以P2P行業(yè)中發(fā)展較好的