商業(yè)銀行內部審計質量影響因素研究——基于A股上市商業(yè)銀行的數據.pdf

1、金融經濟的發(fā)展水平對一國整體經濟有著至關重要的影響，商業(yè)銀行作為金融經濟的核心組成部分，其經營發(fā)展的穩(wěn)健性關系著整個金融秩序和經濟體系的健康與穩(wěn)定。但商業(yè)銀行作為經營貨幣與信用的特殊企業(yè)，其高風險性、高負債性和不穩(wěn)定性決定了其生存與發(fā)展時刻與風險緊密相連。面對日益開放的金融市場和日益激烈的銀行業(yè)競爭，有效防控金融風險和加強組織治理己經成為商業(yè)銀行的迫切需要。而內部審計作為一種獨立、客觀的咨詢確認活動，它在組織治理、風險管理和內部控制中發(fā)

2、揮著越來越重要的作用，高質量的內部審計已經成為了商業(yè)銀行經營發(fā)展的內在需要。但與國外商業(yè)銀行相比，我國商業(yè)銀行內部審計發(fā)展時間較短，內審機制尚不完善，因此，提高商業(yè)銀行內部審計質量成為了當前商業(yè)銀行風險防控和公司治理關注的重中之重。深入探究商業(yè)銀行內部審計質量的關鍵影響因素，能有針對性地提高商業(yè)銀行內部審計質量，對保障商業(yè)銀行在激烈市場競爭的健康穩(wěn)定發(fā)展有著重要意義。
　　首先，本文以委托代理理論與交易成本理論等為基礎，從商業(yè)銀行

3、內部審計質量特征因素的四個方面分析了我國A股上市商業(yè)銀行內部審計質量的現狀，指出了商業(yè)銀行內部審計存在獨立性流于形式、人員專業(yè)勝任能力欠缺、機構規(guī)模不足、職責履行受限的問題，并針對問題產生的原因進行了詳細剖析。其次，在現狀分析與問題成因分析的基礎上，本文根據商業(yè)銀行公司治理環(huán)境與內部審計理論基礎環(huán)境對商業(yè)銀行內部審計質量的影響機理提出了5項假設，并選用了2010-2015年我國14家A股上市商業(yè)銀行6年數據為研究樣本，通過建立面板數據多