我國上市公司財務(wù)指標異常檢測的實證研究.pdf

1、2014年是證券市場復蘇以及發(fā)展的一年，隨著今后股票發(fā)行注冊制的逐漸落地，我國A股一級市場將會更加活躍。注冊制的改革還意味著對上市公司信息披露質(zhì)量的要求更加嚴格，進而對中介機構(gòu)的業(yè)務(wù)能力和工作效率提出了更高的要求。本文從統(tǒng)計學的角度出發(fā)，關(guān)注財務(wù)數(shù)據(jù)本身，建立了上市公司財務(wù)信息質(zhì)量檢測的模型，可對注冊會計師在審計工作開展前起到較為可靠的預測作用。
　　本文的模型思路如下：第一，財務(wù)指標篩選：選取我國A股所有上市公司為樣本，提取20

2、13年年報的主要財務(wù)數(shù)據(jù)，利用財務(wù)學方法和統(tǒng)計學方法三次降低變量維度。第二，財務(wù)異常公司判別：分別利用多元線性回歸、Fisher判別分析和 Logistic回歸模型，對公司是否為標準審計意見公司進行判別并比較效果。第三，財務(wù)異常指標判別：運用趨勢擬合和時間序列殘差修正模型，對判定為非標準審計報告的公司進行進一步的財務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量檢驗。
　　最終文章得到如下結(jié)論：在篩選財務(wù)指標結(jié)束后，進行回歸判別，發(fā)現(xiàn)Logistic回歸模型的擬合效果