包商銀行內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)研究.pdf

1、內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)，是商業(yè)銀行內(nèi)部司庫(kù)與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)單位按照一定規(guī)則全額有償轉(zhuǎn)移資金，達(dá)到核算業(yè)務(wù)資金成本或收益等目的的一種內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理模式。在FTP體系的管理模式下，銀行內(nèi)部司庫(kù)與各利潤(rùn)單位之間按照確定的規(guī)則全額有償轉(zhuǎn)移資金，當(dāng)經(jīng)營(yíng)單位發(fā)放貸款時(shí)，它使用銀行內(nèi)部資金，需要通過(guò)轉(zhuǎn)移定價(jià)向司庫(kù)支付資金成本;當(dāng)經(jīng)營(yíng)單位吸收存款時(shí)，它提供銀行內(nèi)部資金，可以通過(guò)轉(zhuǎn)移定價(jià)從司庫(kù)獲得資金收入。在現(xiàn)代銀行FTP管理體系中，多數(shù)銀行選擇在總行設(shè)立一個(gè)司庫(kù)，通

2、過(guò)FTP計(jì)算和評(píng)估各業(yè)務(wù)單元的資金成本和資金收益。
　　銀行實(shí)施FTP定價(jià)管理在本質(zhì)上是對(duì)銀行資金管理模式的一種變革，是實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化全面資產(chǎn)負(fù)債管理的重要基礎(chǔ)。在實(shí)踐中，許多國(guó)內(nèi)銀行的FTP僅僅提供一個(gè)計(jì)價(jià)的數(shù)字，雖然在形式上的實(shí)現(xiàn)了FTP，但由于沒(méi)有明確相應(yīng)的原則和政策，銀行并不能從對(duì)內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移進(jìn)行計(jì)價(jià)中真正獲益。一個(gè)科學(xué)有效的FTP體系是建立在銀行明確本行FTP定義、目標(biāo)、原則、方法、組織、流程的基礎(chǔ)上的，基于這種情況，有效的

3、FTP體系的一個(gè)重要內(nèi)容是確立一個(gè)完善的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)管理框架。該管理框架通過(guò)對(duì)FTP定價(jià)的基本原則和基本方法的深入討論，充分征求各業(yè)務(wù)部門、運(yùn)營(yíng)部門、財(cái)會(huì)部門等的意見(jiàn)，在加強(qiáng)部門間理解和協(xié)調(diào)的基礎(chǔ)上形成和共識(shí)。最終，這些基本原則和基本方法經(jīng)較高層次的委員會(huì)的審議通過(guò)，將以政策的方式確定下來(lái)，通過(guò)成文文件的方式傳達(dá)到各級(jí)有關(guān)人員，并保持基本穩(wěn)定。
　　本文以國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)理論為依據(jù)，以包商銀行內(nèi)部資金管理方案為對(duì)