以信息化建設(shè)為核心的企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理

1、<p>　　以信息化建設(shè)為核心的企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理</p><p>　　摘 要：自中國核電工程有限公司推行全面預(yù)算管理以來，預(yù)算管理手段的落后成為制約管理推廣的主要因素。針對這個問題，中核工程嘗試在財務(wù)預(yù)算管理中推行信息化建設(shè)，優(yōu)化數(shù)據(jù)管理、經(jīng)費審批流程，提高管理效率和數(shù)據(jù)的質(zhì)量，并以數(shù)據(jù)分析指導(dǎo)成本控制工作。 </p><p>　　關(guān)鍵詞：財務(wù)預(yù)算管理；信息化建設(shè)；數(shù)據(jù)管理 &l

2、t;/p><p>　　中圖分類號：F23 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1672-3198（2015）14-0117-02 </p><p>　　1 以信息化建設(shè)為核心的企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理實施背景 </p><p>　　中國核電工程有限公司（以下簡稱中核工程）自成立以來，一直在探索降低成本、提升管理效率的手段。隨著中核工程財務(wù)預(yù)算管理的組織機構(gòu)、制度與業(yè)務(wù)程序的逐步完善，財務(wù)

3、預(yù)算管理手段的落后成為制約管理推廣的主要因素，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是，財務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)整理較為困難。數(shù)據(jù)整理工作是依靠財務(wù)人員手工完成的。手工整理數(shù)據(jù)不但費時、費力，數(shù)據(jù)質(zhì)量也難以保證。二是，財務(wù)預(yù)算執(zhí)行反饋不及時。執(zhí)行反饋與實際執(zhí)行將會有一段時間的延遲，存在產(chǎn)生“超預(yù)算”現(xiàn)象的風(fēng)險。三是，財務(wù)預(yù)算管理制度執(zhí)行缺乏保障。2011年之前，中核工程財務(wù)預(yù)算管理制度的執(zhí)行是依靠手工完成的，在實際執(zhí)行過程中受到人為因素的影響。四是，缺乏財務(wù)預(yù)

4、算執(zhí)行過程的量化分析。由于財務(wù)預(yù)算管理過程是依靠手工完成，很多過程數(shù)據(jù)沒有記錄的手段，這使得財務(wù)預(yù)算管理的持續(xù)改進缺乏量化依據(jù)。 </p><p>　　2 信息技術(shù)應(yīng)用于財務(wù)預(yù)算管理中的優(yōu)勢 </p><p>　?。?）通過應(yīng)用信息技術(shù)可以實現(xiàn)不同業(yè)務(wù)模塊間的數(shù)據(jù)傳遞，實現(xiàn)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、會計核算間的數(shù)據(jù)交互，強化財務(wù)預(yù)算管理與會計核算間的聯(lián)系，提升反饋的及時性。 </

5、p><p>　?。?）應(yīng)用信息系統(tǒng)可以固化財務(wù)預(yù)算管理流程，最大限度的減少手工處理過程中例外事件的發(fā)生，從而保障財務(wù)預(yù)算管理制度的有效，進而保證管理數(shù)據(jù)的穩(wěn)定、一致。 </p><p>　?。?）應(yīng)用數(shù)據(jù)庫技術(shù)存儲財務(wù)預(yù)算管理的執(zhí)行過程數(shù)據(jù)，為管理提升所需的量化分析提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，為制度完善和流程優(yōu)化提供決策依據(jù)。 </p><p>　?。?）應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)使得異地審批、移

6、動辦公成為可能，打破傳統(tǒng)財務(wù)預(yù)算管理的地域限制，提升管理效率。 </p><p>　　3 以信息化建設(shè)為核心的企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理的主要做法 </p><p>　　3.1 開發(fā)以數(shù)據(jù)倉庫為基礎(chǔ)的財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)，構(gòu)建數(shù)據(jù)管理平臺 </p><p>　?。?）以數(shù)據(jù)倉庫為基礎(chǔ)，整合財務(wù)預(yù)算與核算數(shù)據(jù)。 </p><p>　　數(shù)據(jù)倉庫是一種新的數(shù)據(jù)處

7、理體系，它是在原有數(shù)據(jù)庫基礎(chǔ)上，通過數(shù)據(jù)篩選工具、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工具、查詢工具、報表工具、分析工具等，將企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)以及外部相關(guān)的數(shù)據(jù)進行統(tǒng)一和綜合的數(shù)據(jù)中心。中核工程在開發(fā)財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)的過程中，將業(yè)務(wù)流程數(shù)據(jù)、財務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)、核算數(shù)據(jù)，以每項業(yè)務(wù)編號作為系統(tǒng)的標(biāo)識構(gòu)建數(shù)據(jù)倉庫，使預(yù)算科目體系與會計科目體系相互融合，為應(yīng)用數(shù)據(jù)資源，改善、提高財務(wù)預(yù)算管理效能創(chuàng)造先決條件。 </p><p>　　（2）以工作流引擎

8、為基礎(chǔ)，實現(xiàn)經(jīng)費審批流程。 </p><p>　　在財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)中，工作流引擎技術(shù)是實現(xiàn)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行流程的核心。2010年中核工程發(fā)布了《中國核電工程有限公司預(yù)算經(jīng)費審批權(quán)限一覽表》，從制度上明確了經(jīng)費審批流程。在系統(tǒng)開發(fā)過程中，以制度為基礎(chǔ)構(gòu)建了工作流，將流程固化到信息系統(tǒng)中。規(guī)范了業(yè)務(wù)流程，保障了財務(wù)預(yù)算管理制度有力實施，通過明確審批權(quán)責(zé)，提高財務(wù)預(yù)算管理的效率，減輕財務(wù)的審核壓力，強化了專業(yè)技能。 &l

9、t;/p><p>　　（3）應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)軟件系統(tǒng)，實現(xiàn)經(jīng)費支出的網(wǎng)絡(luò)流轉(zhuǎn)與及時反饋，提高效率。 </p><p>　　在手工進行財務(wù)預(yù)算管理的過程中，由于人為因素導(dǎo)致審批流程的延遲是比較常見的事情。在手工管理環(huán)境中，一旦遇到審批人員缺席的情況，就會造成審批的延誤。而網(wǎng)絡(luò)環(huán)境和信息系統(tǒng)，使得異地審批成為可能，打破地域以及時間的限制，提升審批的效率。 </p><p>　　3.

10、2 規(guī)范財務(wù)帳務(wù)處理模式，以業(yè)務(wù)為源頭、預(yù)算為指引、核算為終點，建立財務(wù)預(yù)算與核算緊密聯(lián)系 </p><p>　　應(yīng)用財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)將會在技術(shù)層面為財務(wù)預(yù)算與會計核算建立固定的聯(lián)系模式，但是僅僅從技術(shù)層面約束是遠遠不夠的。為了規(guī)范財務(wù)預(yù)算管理模式，保障預(yù)算業(yè)務(wù)與會計憑證的一一對應(yīng)，還必須從規(guī)范會計核算出發(fā)，通過制度保障數(shù)據(jù)的對應(yīng)關(guān)系。與會計科目不同，預(yù)算科目體系更為貼近業(yè)務(wù)模式，并且會計科目受到國家以及上級主管

11、單位的規(guī)范，并不能自主改變。中核工程根據(jù)自身業(yè)務(wù)特征設(shè)計預(yù)算科目，不但將預(yù)算科目與會計科目進行對應(yīng)，還將預(yù)算科目與會計核算模式進一步進行一一對應(yīng)，建立了以業(yè)務(wù)為源頭、預(yù)算為紐帶、核算為終點的業(yè)務(wù)模式，將每項帳務(wù)處理模式與業(yè)務(wù)、預(yù)算歸屬進行聯(lián)系，在規(guī)范了會計核算模式的同時，強化財務(wù)預(yù)算科目與會計科目的聯(lián)系。 </p><p>　　3.3 以系統(tǒng)應(yīng)用反饋為依據(jù)，不斷完善、優(yōu)化財務(wù)預(yù)算管理模式 </p>

12、<p>　　信息系統(tǒng)的變革也代表著管理提升，自2010年中核工程財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)應(yīng)用推廣以來，對于系統(tǒng)應(yīng)用反饋非常重視。2011年初針對系統(tǒng)應(yīng)用情況，中核工程進行網(wǎng)絡(luò)問卷調(diào)查。參加網(wǎng)絡(luò)問卷調(diào)查的用戶共計622人，向各部門領(lǐng)導(dǎo)發(fā)出問卷58份，收到有效回復(fù)33份。根據(jù)調(diào)查問卷的反饋，85%以上的用戶對于系統(tǒng)的操作模式、系統(tǒng)的風(fēng)格及運行情況表示滿意。在調(diào)查的同時，各個部門領(lǐng)導(dǎo)及員工對于系統(tǒng)提出很多改善性建議。自此，中核工程將系統(tǒng)的應(yīng)

13、用反饋常態(tài)化，每年都會根據(jù)應(yīng)用反饋，對于系統(tǒng)的功能及應(yīng)用模式進行調(diào)整。 </p><p>　　3.4 以數(shù)據(jù)分析為指引，不斷探索財務(wù)預(yù)算管理、成本控制新舉措 </p><p>　　（1）集中采購項目的實施與推廣。 </p><p>　　應(yīng)用財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)后，中核工程通過對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中的數(shù)據(jù)分析，不斷推出控制成本支出的新舉措。例如，在結(jié)算飛機票時候，通過與機票代

14、理機構(gòu)合作，將集中采購管理應(yīng)用在飛機票采購中，可以降低機票的平均采購成本。 </p><p>　?。?）預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整。 　　在制定中核工程預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)的過程中，財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)也發(fā)揮著積極的作用。例如，中核工程在制定住宿標(biāo)準(zhǔn)的過程中，通過數(shù)據(jù)反饋及時調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)的制定策略。標(biāo)準(zhǔn)制定過高起不到成本控制作用，過低也會影響實際的控制效果。通過進一步的數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，國內(nèi)一線城市與二、三線城市的住宿費用差異較大，中核工

15、程統(tǒng)一的住宿標(biāo)準(zhǔn)較為不科學(xué)。根據(jù)數(shù)據(jù)分析的結(jié)果，中核工程細化了住宿標(biāo)準(zhǔn)，差異化一線城市、省會城市、二三線城市的住宿標(biāo)準(zhǔn)，對于公司的差旅成本控制起到積極的作用。 </p><p>　　3.5 推廣財務(wù)預(yù)算管理理念，穩(wěn)步擴展系統(tǒng)應(yīng)用范圍 </p><p>　　中核工程在財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)的建設(shè)過程中并未采用“一步到位”的思路，而是先在總部進行應(yīng)用，待系統(tǒng)的運行模式穩(wěn)定后，隨后逐步向項目現(xiàn)場、分公

16、司推廣。2012年底，財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)由總部擴展到總承包項目現(xiàn)場，不僅實現(xiàn)項目現(xiàn)場的網(wǎng)絡(luò)預(yù)算審批，還加強了總部對于現(xiàn)場的財務(wù)監(jiān)督，同時形成以財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)為核心的現(xiàn)場經(jīng)費管理模式，隨著中核工程總承包業(yè)務(wù)逐步擴展，該工作模式將會復(fù)制應(yīng)用到新開工項目中。 </p><p>　　4 以信息化建設(shè)為核心的企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理的實施效果 </p><p>　　2010年底財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)上線運行，中核

17、工程一步一步將財務(wù)預(yù)算管理提升的理念及實施辦法融入到信息系統(tǒng)中。在推行系統(tǒng)運行的4年中，在理順、簡化管理流程的同時，強化了財務(wù)預(yù)算管理、提高了工作效率，財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)已經(jīng)成為中核工程財務(wù)管理過程中不可或缺的應(yīng)用系統(tǒng)。實現(xiàn)財務(wù)預(yù)算和費用審批緊密聯(lián)系，對于預(yù)算管理和經(jīng)費支出合理管控，建立了財務(wù)預(yù)算管理與信息化建設(shè)相互作用的循環(huán)工作模式，通過推廣財務(wù)預(yù)算管理思維，提升了管理效果，并依靠數(shù)據(jù)分析推動管理創(chuàng)新，有效控制成本支出，中核工程財務(wù)預(yù)算

18、管理系統(tǒng)上線運行，成為中核集團內(nèi)成員單位中，首家應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)解決財務(wù)預(yù)算管理的企業(yè)，中核工程財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)獲得了中核集團科技進步三等獎，由財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)的衍生出的飛機票集中采購管理，獲得中核工程效能監(jiān)察項目一等獎。 </p><p><b>　　參考文獻 </b></p><p>　　[1]廖敏霞.我國企業(yè)實施全面預(yù)算管理的實踐與探討[J].企業(yè)經(jīng)濟，2013