能源價格和能源稅的國際比較研究及啟示

1、<p>　　能源價格和能源稅的國際比較研究及啟示</p><p>　　摘 要：通過能源價格的國際對比發(fā)現(xiàn)，我國能源價格水平相對偏低。進一步對比分析發(fā)現(xiàn)，我國能源價格偏低的一個重要原因是稅率較低，如汽油價格中稅收成分約占30%，低于歐洲發(fā)達國家的60%左右。能源價格和稅率的高低與一國能源產(chǎn)量和經(jīng)濟發(fā)展水平相關(guān)。我國能源消耗量巨大、能源自給率較低、節(jié)能減排和環(huán)保的壓力巨大，這些都客觀上需要合理地確定我國能源

2、價格。因此，出于節(jié)能減排的目的，我國有必要通過實施一定的政策措施，提高能源價格，特別是提高能源消費稅。 </p><p>　　關(guān)鍵詞：能源價格；能源消費稅；價格改革 </p><p>　　中圖分類號：F114.4 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2016）01-0072-03 </p><p>　　一、能源價格水平的國際比較 </p>&

3、lt;p>　　表1給出了11個國家最常用汽油零售價格的對比。由表1可見，2013年中國汽油價格比大多數(shù)國家都要低。在2011年以前，中國汽油價格低于除美國之外的其他任何國家，且只到2007年，中國的汽油價格才開始超過美國。在十幾年前，中國汽油價格僅僅是英國、日本和法國的1/3。盡管最近十幾年中國汽油價格上漲幅度較高，但是目前仍然大大低于大部分其他國家。如2013年，中國汽油價格仍然比英國低37%，比日本低32%。 </p&g

4、t;<p>　　此外，根據(jù)世界銀行的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，2003年，中國汽油價格在156個統(tǒng)計國家中排119位；2013年，中國汽油價格在166個統(tǒng)計國家中排名第90位。除美國之外，汽油價格低于中國的全部是發(fā)展中國家。即使與另一個發(fā)展中大國――印度相比，在2013年以前，中國汽油價格也是低的。美國油價低于中國，得益于其強大的石油生產(chǎn)能力和技術(shù)，也得益于美元的國際地位。此外，根據(jù)世界銀行的統(tǒng)計資料，其他成品油的價格差異也非常相似，中國

5、依然是價格較低的。 </p><p>　　下頁圖1給出了電能價格的國際對比。從中可見，以購買力平價（PPP）計算，歐洲發(fā)達國家的居民用電價格明顯高于中國，只有美國的用電價格比中國低。若以官方名義匯率計算，中國居民用電價格仍然低于這些發(fā)達國家，而且低于美國。2012年階梯電價制度實施以來，中國各地第一檔平均電價是0.553元/度，以購買力平價計算是154.8美元/千度。而以官方名義匯率計算將是87.6美元/千度，大

6、大低于美國。 </p><p>　　從世界范圍來看，中國電價也是偏低的。研究表明，美國能源效率比明顯低于歐洲發(fā)達國家（魏楚和沈滿洪，2009）[1]。這與美國能源價格（包括成品油和電能）低于歐洲這一事實在邏輯上是一致的。低能源價格將激勵生產(chǎn)者用能源生產(chǎn)要素替代其他要素，不利于能源效率的提高（史丹，2013）[2]。因此，從節(jié)能減排的角度來說，中國的油價和電價更應(yīng)參考歐洲而不是美國。 </p><

7、;p>　　煤炭價格較為復雜，波動較大，不同用途的煤炭價格相差較大，且產(chǎn)地不同，煤炭的發(fā)熱量的相差較大。因此，比較各國煤炭價格較為困難，較難做到精確。表2給出的是幾個國家或地區(qū)以購買力平價計算的動力煤平均價格。從表2可見，中國動力煤價格在前些年一直都低于發(fā)達國家（除美國外），直到最近幾年才與這些發(fā)達國家相近。若以官方名義匯率計算，中國煤炭價格也將低于這些國家（除美國外）。 </p><p>　　另外，一個明顯

8、的事實是，中國煤炭市場競爭非常激烈，惡性競爭時有發(fā)生，這在一定程度上會導致中國煤炭價格偏低。2012年，全國煤炭產(chǎn)量超過1 000萬噸的煤炭企業(yè)就超過50家，前一百強企業(yè)的產(chǎn)量占全國總產(chǎn)量的比重也僅有78%；全國規(guī)模以上煤炭企業(yè)數(shù)量仍有6 200家（中煤協(xié)會綜合[2013]130號文件）。 </p><p>　　二、能源稅的國際比較 </p><p>　　各國能源稅收體系較為復雜，較難進行

9、全方位的比較。本文以主要以汽油為例，對比各國的能源價格中的稅收占比。在原油價格差別很小的情況下，成品油價格的差異就主要源于生產(chǎn)成本和稅收了。而許多學者的研究均表明，中國、歐洲和美國的成品油不含稅價格幾乎相同。因此，稅收差異應(yīng)該是成品油價格差異主要原因。下頁圖2顯示，在中國汽油的價格構(gòu)成中，各種稅共占約30.5%，低于歐盟各國的60%左右，僅高于美國?？梢?，各國汽油價格的差異主要在于稅收差異，且中國汽油稅偏低。因此，從節(jié)能減排的角度來說，

10、中國有必要通過稅收來提高能源價格。 </p><p>　　目前，我國成品油定價初步實現(xiàn)了市場化，成品油價間接與國際原油價格接軌。當國際市場原油連續(xù)22個工作日移動平均價格變化超過4%時，可相應(yīng)調(diào)整國內(nèi)成品油價格。國家發(fā)改委根據(jù)國際原油價格，考慮國內(nèi)平均加工成本、稅金、合理流通環(huán)節(jié)費用和適當利潤，確定各種成品油最高價格。零售企業(yè)可在不超過最高零售價格的前提下，自主制定零售價格。在這種較為透明的定價機制下，只能通過提

11、高稅收的方式來提高成品油價格。 </p><p>　　以北京市為例，目前92號汽油的零售價格為7.63元/升，可以大致計算出其中稅收約是2.3元，約占零售價格的30.1%。這個稅率大大低于大多數(shù)發(fā)達國家。因此，成品油的稅收還有上升空間，且出于節(jié)能減排的目的，也有必要提高成品油的稅率。較為簡單的方式就是提高成品油的消費稅。若以歐洲發(fā)達國家的油價為參考（見下頁表3），長遠來看，我國油價還可以上漲40%。若將消費稅設(shè)定

12、為4元/升，其他稅不變，那么北京92號汽油價格將大約是11元/升，這時整體的稅率約是51%，油價就將與歐洲國家2013年的油價非常接近。當然，這樣高的稅和油價目前肯定不合適，但在未來六年左右的時間內(nèi)還是可能的。盡管成品油價格上漲會增加企業(yè)和個人負擔，但是這可以通過節(jié)能補貼、稅收減免等方式緩解。 </p><p>　　中國還沒有專門的電力消費稅，而許多發(fā)達國家都征收了電力消費稅。特別是歐洲國家，電力消費稅甚至達到4

13、5%（如表3所示）。為了應(yīng)對能源價格上漲以及減少對俄羅斯的能源依賴，歐洲各國近十年來制定了許多嚴厲的節(jié)能減排措施，提高電力消費稅便是其中之一。 </p><p>　　以上分析表明，中國能源消費稅相對較低。從節(jié)能減排的角度看，可以適當提高能源消費稅。 </p><p>　　三、結(jié)論及政策建議 </p><p>　　以上分析表明，中國能源價格和能源稅率偏低。因此，出于節(jié)

14、能減排的目的，中國需要通過各種措施逐漸提高能源價格，特別是稅收措施。 </p><p>　　第一，進一步推動形成市場決定能源價格的機制，還原能源商品屬性。油價、氣價、煤價、上網(wǎng)電價和銷售電價等都要由市場來決定。必須讓能源企業(yè)在國內(nèi)正常競爭，優(yōu)勝劣汰。 </p><p>　　第二，通過各種措施逐漸提高能源的消費稅。如提高成品油的消費稅，征收煤炭和電能消費稅。未來六七年，可以考慮將汽油消費稅提

15、高到4元/升；設(shè)定10%左右的電能消費稅；煤炭消費稅可先參照電能消費稅，然后逐漸提高。 </p><p>　　第三，提高煤炭資源稅。比較保守的選擇是，開始時可以仿照油氣資源稅稅率，將煤炭資源稅率設(shè)在5%。鑒于煤炭更低的燃燒效率和更高的污染，這個稅率可逐漸繼續(xù)提高。 </p><p>　　第四，進一步整合煤炭企業(yè)，減少煤炭企業(yè)的數(shù)量，從而減少煤炭企業(yè)之間的惡性競爭。煤炭領(lǐng)域的部門分割、地區(qū)分

16、割、條塊分割以及政企不分等是造成企業(yè)之間惡性競爭的重要原因。因此，理順政府與煤炭企業(yè)之間的關(guān)系，讓政府充當監(jiān)督者，是煤炭企業(yè)整合的必要條件。在厘清政府和煤炭企業(yè)的關(guān)系后，也需要通過稅收返還等方式保障地方政府的稅收收入。 </p><p><b>　　參考文獻： </b></p><p>　　[1] 魏楚，沈滿紅.規(guī)模效率與配置效率：一個對中國能源低效的解釋[J].世界