收益平滑的影響因素及市場(chǎng)反應(yīng)研究.pdf

1、收益平滑在西方的會(huì)計(jì)理論界,已有五十多年的研究歷史。在我國(guó),隨著資本市場(chǎng)的日漸發(fā)展和上市公司的大量涌現(xiàn),上市公司的收益平滑問(wèn)題逐漸凸現(xiàn),成為我國(guó)會(huì)計(jì)理論與實(shí)務(wù)界研究的新課題。收益平滑有著正反兩方面的作用,一旦被上市公司濫用,它的負(fù)面作用將大于其正面作用。要規(guī)范上市公司的會(huì)計(jì)行為并促進(jìn)我國(guó)資本市場(chǎng)的發(fā)展,就必須對(duì)上市公司的收益平滑問(wèn)題進(jìn)行研究治理。論文正是基于此,對(duì)上市公司收益平滑的相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行了研究。論文從層次上主要分為兩個(gè)部分。第一部

2、分包括第2章和第3章。其中,第2章探討了與收益平滑相關(guān)的概念框架,包括收益平滑的定義、分類和實(shí)施方法并對(duì)其進(jìn)行了評(píng)價(jià)。第3章介紹了選擇性不實(shí)財(cái)務(wù)披露假說(shuō)、委托代理理論與信息不對(duì)稱、會(huì)計(jì)信息觀與功能鎖定假說(shuō),分析了上述理論(或假說(shuō))與收益平滑的關(guān)系。論文第二部分包括第4章和第5章,這部分是整個(gè)論文的核心。其中,第4章選取了1998—2003年間發(fā)生了自愿性會(huì)計(jì)政策變更的上市公司作為研究樣本,運(yùn)用均值檢驗(yàn)和多元線性回歸方法檢驗(yàn)了我國(guó)上市公司