我國證券公司內部控制問題研究及系統設計.pdf_第1頁
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文檔簡介

1、近年來,中國一大批證券公司因管理失控、經營粗放等問題而被撤銷、關閉或行政接管,證券公司內部控制薄弱造成的后果已經相當嚴重.該文在吸收和借鑒證券理論研究成果的基礎上,試圖對中國證券公司內部控制的現狀、造成內控失效的原因以及如何加強證券公司內部控制體系建設進行了比較系統、深入的分析.該文也對加強內容控制建設必須糾正的一些舊觀念進行了闡述,因為,不徹底拋棄陳舊的思想觀念,就不能找到加強內控的原動力.該文的重點在于第四章,借助美國COSO委員會

2、(也即內部控制專門研究委員會發(fā)起機構委員會)對內部控制整體框架五個要素的描述,從控制環(huán)境、風險識別與評估、控制活動與措施、信息溝通與反饋以及監(jiān)督評價等五個大方面逐一分析如何加強內控的問題.該文始終以證券公司風險為主線,提出證券公司的內部控制體系要以防范風險為首要目標,內控體系的建設也必須始終圍繞風險管理.作者撰寫該文的目的也是希望能夠引起有關人士的關注,需要指出的是,加強證券公司內控建設是一個長期的系統工程,并非一朝一夕就能完成的,對此

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