各種票據的不同之處

1、現金收支的內部控制一個完整的現金控制系統(tǒng)，應包括現金收入控制、現金支出控制和庫存現金控制三方面內容。①現金收入現金收入的控制?，F金收入控制的目的，主要是保證全部現金收入無一遺漏地入賬。其基本要點是：a.簽發(fā)現金收款收據與收款應由不同的人員經辦。一般由銷售部門經辦銷售業(yè)務的人員填制銷售發(fā)票和收款收據，由會計部門出納員據以收款，并由會計人員據以入賬。相互牽制、相互核對，以防弊端。b.一切現金收入都應無一例外地開具收款收據。c.控制收款收據和

2、銷售發(fā)票的數量和編號。領用收據時須由領用人簽收領用數量和起迄編號。收據存根由收據保管人回收，并負責保管。要定期查對已領用尚未使用的空白收據，防止短缺和遺失。已使用過的發(fā)票和收據，要清點、登記、封存和保管，按規(guī)定程序審批后銷毀。d.開出收據的存根應與已入賬的收據聯(lián)按編號逐張核對金額，核對無誤后予以注銷，確保現金收入全部入賬。e.在收到郵政匯款時，應由兩人會同拆封，并專門登記有關來源、金額和收據情況。f.一切現金收入必須當天入賬，盡可能在當

3、天送存銀行，當天不能存入銀行的應于次日送存銀行，不得擅自“坐支”現金。②現金支出的控制?，F金支出控制的目的，主要是保證全部現金支付都經有關主管人員授權批準。其基本要點是：a.要根據國家規(guī)定的范圍使用現金。b.采購、出納、記賬工作應分別由不同的經辦人員負責，不能職責不清、一人兼管。e.支票的簽發(fā)和付款要有兩人分別蓋章，互相監(jiān)督。d.任何一項需要付款的業(yè)務必須有原始憑證，由經辦人簽字證明，分管主管同意，并經有關會計人員審核后，出納人員才能據

4、以付款。c.付訖的憑證，要加蓋“銀行付訖”或“現金付訖”圖章，予以注銷，并定期裝訂成冊后由專人保管，以防被重復付款、盜竊和篡改。③庫存現金的控制庫存現金控制的目的，主要是確定合理的庫存現金限額，同時保證庫存現金的安全、完整。其基本要點是：a.正確核定庫存現金限額，并按規(guī)定限額控制庫存現金，超過限額的現金應及時送存銀行。b.出納人員必須及時登記現金日記賬，做到日清日結。不得以不符合財務制度和會計憑證手續(xù)的“白條”和單據抵充庫存現金。每天營

5、業(yè)終了后，要核對實際庫存現金和現金日記賬的賬面余額，如發(fā)現賬實不符，要及時查明原因并予以處理。c.內部審計或稽核人員要定期對庫存現金進行核查，也可根據需要臨時抽查。提現、存現、付現、收現背書轉讓：銀行匯票的收款人可以將銀行匯票背書轉讓給他人。背書轉讓以不超過出票金額的實際結算金額為限，未填寫實際結算金額或實際結算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉讓。（1）支票概念：支票是單位或個人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確

6、定的金額給收款人或者持票人的票據。適應范圍：支票結算方式是同城結算中應用比較廣泛的一種結算方式。單位和個人在同一票據交換區(qū)域的各種款項結算，均可以使用支票。種類：支票上印有“現金”字樣的為現金支票。現金支票只能提取現金，不能轉賬；支票上印有“轉賬”字樣的為轉賬支票，轉賬支票只能用于轉賬。未印有“現金”或“轉賬”字樣的為普通支票，普通支票可以用于支取現金，也可以用于轉賬。在種類：銀行匯票可以用于轉賬，填明“現金”字樣的銀行匯票也可以用于支

7、取現金（匯款時繳存現金的個人）。提示付款期：銀行匯票的付款期限為自出票日起1個月內。超過付款期限提示付款不獲付款的，持票人須在票據權利時效內向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明，持銀行匯票和解訖通知向出票銀行請求付款。結算手續(xù)：付款人：企業(yè)支付購貨款等款項時，應向出票銀行填寫“銀行匯票申請書”，填明收款人名稱、支付金額、申請人、申請日期等事項并簽章，簽章為其預留銀行的印鑒。銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項后簽發(fā)銀行匯票，并用

8、壓數機壓印出票金額，然后將銀行匯票和解訖通知一并交給匯款人。申請人取得銀行匯票后即可持銀行匯票向填明的收款單位辦理結算。收款人：收款企業(yè)在收到付款單位送來的銀行匯票時，應在出票金額以內，根據實際需要的款項辦理結算，并將實際結算金額和多余金額準確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關欄內，銀行匯票的實際結算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請人。收款企業(yè)還應填寫進賬單并在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，簽章應與預留銀

9、行的印鑒相同，然后，將銀行匯票和解訖通知、進賬單一并交開戶銀行辦理結算，銀行審核無誤后，辦理轉賬。?（4）商業(yè)匯票）商業(yè)匯票?概念：商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持概念：商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。票人的票據。?適應范圍：在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間須具有真實的交易關系或債權債務關系，適應范圍：在銀行開立存款賬戶的法人

10、以及其他組織之間須具有真實的交易關系或債權債務關系，才能使用商業(yè)匯票。才能使用商業(yè)匯票。?期限：商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方商定但最長不得超過期限：商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方商定但最長不得超過6個月。個月。?提示付款期：商業(yè)匯票的提示付款期限自匯票到期日起提示付款期：商業(yè)匯票的提示付款期限自匯票到期日起10日內。日內。?手續(xù)：存款人領購商業(yè)匯票，必須填寫手續(xù)：存款人領購商業(yè)匯票，必須填寫“票據和結算憑證領用單票據和結算憑證領用單”并加

11、蓋預留銀行印鑒，存款賬并加蓋預留銀行印鑒，存款賬戶結清時，必須將剩余的空白商業(yè)匯票全部交回銀行注銷。戶結清時，必須將剩余的空白商業(yè)匯票全部交回銀行注銷。?商業(yè)匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。定日付款或者出票后商業(yè)匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應當在匯票到期日前向付款人提示承兌；見票后定期付款的匯票，定期付款的商業(yè)匯票，持票人應當在匯

12、票到期日前向付款人提示承兌；見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起持票人應當自出票日起1個月內向付款人提示承兌。個月內向付款人提示承兌。?匯票未按規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權。付款人應當自收到提示承兌的匯匯票未按規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權。付款人應當自收到提示承兌的匯票之日起票之日起3日內承兌或者拒絕承兌。付款人拒絕承兌的，必須出具拒絕承兌的證明。日內承兌或者拒絕承兌。付款人拒絕承兌的，必須出具