自考《財務報表分析》必考的公式

1、自考自考《財務報表分析財務報表分析》必考的公式必考的公式一、償債能力的分析一、償債能力的分析（一）短期償債能力分析1、營運資本＝流動資產(chǎn)－流動負債優(yōu)點：能夠直接反映流動資產(chǎn)保障流動負債償還后能夠剩余的金額，是反映企業(yè)短期償債能力的絕對量指標。缺點：該指標不便于進行企業(yè)之間的比較。2、流動比率＝流動負債流動資產(chǎn)也可變形為：流動比率＝＝流動負債流動資產(chǎn)流動負債）＋流動負債（流動資產(chǎn)－流動負債＝＝1＋流動負債營動資金＋流動負債流動負債營運資金

2、優(yōu)點：與營運資本相比，流動比率更能反映出流動資產(chǎn)對流動負債的保障程度，并可以在不同企業(yè)之間相互比較。缺點：①流動比率是靜態(tài)分析指標。②流動比率沒有考慮流動資產(chǎn)的結構。③流動比率沒有考慮流動負債結構。④流動比率易受人為控制。3、速動比率＝速動資產(chǎn)流動負債速動資產(chǎn)，是指流資產(chǎn)減去變現(xiàn)能力較差且不穩(wěn)定的預付賬款、存貨、其他流動資產(chǎn)等項目后的余額。速動資產(chǎn)＝貨幣資金短期投資＋應收票據(jù)＋應收賬款＋其他應收款4、現(xiàn)金比率＝流動負債現(xiàn)金＋短期有價證券

3、（二）長期償債能力分析5、資產(chǎn)負債率＝100％資產(chǎn)總額負債總額優(yōu)點：是企業(yè)的重要比例。缺陷：①資產(chǎn)負債率是一個靜態(tài)指標，但制造業(yè)以70%為好。②資產(chǎn)負債率沒有考慮負債的償還期限。③資產(chǎn)負債率沒有考慮資產(chǎn)的結構。6、股權比率＝100％資產(chǎn)總額所有者權益總額資產(chǎn)負債率＋股權比率＝100％＝100％資產(chǎn)總額總額負債總額＋所有者權益因此：股權比率＝1－資產(chǎn)負債率賒銷收入凈額＝賒銷收入－賒銷退回－賒銷折讓－賒銷折扣應收賬款周轉天數(shù)＝＝應收賬款周轉

4、率天360賒銷收入天應收賬款平均余額360?或＝主營業(yè)務收入天應收賬款平均余額360?是衡量企業(yè)當年將收入中多大比例作為現(xiàn)象收入的重要指標。15、存貨周轉率＝存貨平均余額主營業(yè)務成本存貨周轉天數(shù)＝＝存貨周轉天數(shù)360主營業(yè)務成本存貨平均余額360?是衡量企業(yè)存貨多少的重要指標。16、營業(yè)周期＝存貨周轉天數(shù)＋應收賬款周轉天數(shù)17、現(xiàn)金周期＝營業(yè)周期－應付賬款周轉天數(shù)＝應收賬款周轉天數(shù)＋存貨周轉天數(shù)－應付賬款周轉天數(shù)18、應付賬款周轉率＝應

5、付賬款平均余額賒購凈額（賒購凈額）本期存貨增加凈額＝銷貨成本＋期末存貨－期初存貨應付賬款周轉天數(shù)＝＝應付賬款周轉率天360賒購凈額天應付賬款平均余額360?新的企業(yè)的重要指標。19、營運資本周轉率＝銷售凈額平均營運資本20、流動資產(chǎn)周轉率＝流動資產(chǎn)平均余額主營業(yè)務收入流動資產(chǎn)平均余額＝2動資產(chǎn)期末余額流動資產(chǎn)期初余額＋流流動資產(chǎn)周轉天數(shù)＝＝流動資產(chǎn)周轉率360主營業(yè)務收入流動資產(chǎn)平均余額360?21、固定資產(chǎn)周轉率＝固定資產(chǎn)平均余額主營