審計(jì)第十二章習(xí)題及答案

1、第十二章第十二章風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)一、單項(xiàng)選擇題一、單項(xiàng)選擇題1、分析程序是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)運(yùn)用的一種重要的審計(jì)程序。這種程序通常適合于審計(jì)（）。A.連續(xù)三年中各年?duì)I業(yè)成本占營(yíng)業(yè)收入的比例B.連續(xù)三年中各年預(yù)付賬款與當(dāng)年年末應(yīng)收賬款的比例C.被審計(jì)期間實(shí)際發(fā)生的壞賬損失占當(dāng)年年末應(yīng)收票據(jù)的比例D.相鄰兩個(gè)會(huì)計(jì)期間營(yíng)業(yè)外支出中包含的無(wú)形資產(chǎn)的損失情況2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)控制測(cè)試，以獲取控制在整個(gè)擬信賴的期間有效運(yùn)行的充分、

2、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。下列關(guān)于控制測(cè)試范圍的敘述不正確的是（）。A.控制執(zhí)行的頻率越高，控制測(cè)試的范圍越小B.控制的預(yù)期偏差率越高，對(duì)擬信賴控制實(shí)施控制測(cè)試的范圍越大C.如果控制的預(yù)期偏差率過(guò)高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮控制可能不足以將認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平，從而針對(duì)某一認(rèn)定實(shí)施的控制測(cè)試可能是無(wú)效的D.信息技術(shù)處理具有內(nèi)在一貫性，除非系統(tǒng)發(fā)生變動(dòng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常不需要增加自動(dòng)化控制的測(cè)試范圍3、下列關(guān)于實(shí)質(zhì)性程序的結(jié)果對(duì)控制測(cè)試

3、結(jié)果的影響表述不正確的是（）。A.如果通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以得出控制運(yùn)行有效的結(jié)論B.如果通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序未發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，這本身并不能說(shuō)明與該認(rèn)定有關(guān)的控制是有效運(yùn)行的C.如果通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在評(píng)價(jià)相關(guān)控制的運(yùn)行有效性時(shí)予以考慮D.如果實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位沒(méi)有識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)，通常表明內(nèi)部控制存在重大缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就這些缺陷與管理層和治理層進(jìn)行溝

4、通4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解及評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制后，實(shí)施控制測(cè)試的范圍是（）。A.有重大缺陷的內(nèi)部控制B.擬信賴的內(nèi)部控制C.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的內(nèi)部控制D.并未有效運(yùn)行的內(nèi)部控制5、下列關(guān)于控制測(cè)試的說(shuō)法不正確的是（）。A.控制測(cè)試與了解內(nèi)部控制的目的不同，但二者有時(shí)可以采用相同的審計(jì)程序類型B.控制測(cè)試與細(xì)節(jié)測(cè)試的目的不同，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮針對(duì)同一交易同時(shí)實(shí)施控制測(cè)試和細(xì)節(jié)測(cè)試，以實(shí)現(xiàn)雙重目的C.如果確定評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)

5、險(xiǎn)是特別風(fēng)險(xiǎn)，并擬信賴旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以信賴以前審計(jì)獲取的證據(jù)而不再測(cè)試11、針對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)選擇擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的總體應(yīng)對(duì)方案。在下列（）情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇綜合性方案是最恰當(dāng)?shù)?。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為實(shí)施控制測(cè)試不符合成本效益原則B.被審計(jì)單位采用高度自動(dòng)化系統(tǒng)處理和記錄重要交易C.被審計(jì)單位存在廣泛的管理層凌駕于主要內(nèi)部控制之上的情況D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位不存在

6、與特定認(rèn)定相關(guān)的內(nèi)部控制12、提高審計(jì)程序的不可預(yù)見(jiàn)性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的重要措施。但在實(shí)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不可以通過(guò)以下（）方式提高審計(jì)程序的不可預(yù)見(jiàn)性。A.對(duì)某些未測(cè)試過(guò)的低于重要性水平或風(fēng)險(xiǎn)較小的賬戶余額實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序B.調(diào)整實(shí)施審計(jì)程序的人員，由助理人員擔(dān)任關(guān)鍵項(xiàng)目的審計(jì)工作C.采取不同的審計(jì)抽樣方法，使當(dāng)期抽取的測(cè)試樣本與以前有所不同D.選取不同的地點(diǎn)實(shí)施審計(jì)程序，或預(yù)先不告知被審計(jì)單位所選定的測(cè)試地點(diǎn)二、

7、多項(xiàng)選擇題二、多項(xiàng)選擇題1、在對(duì)與虛假銷售有關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估后，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定增加審計(jì)程序的不可預(yù)見(jiàn)性。下列審計(jì)程序中，通常能夠達(dá)到這一目的的有（）。A.以往通常是對(duì)收入直接進(jìn)行比率分析，現(xiàn)決定對(duì)收入按細(xì)類進(jìn)行分析B.對(duì)大額應(yīng)收賬款進(jìn)行函證C.對(duì)銷售交易的具體條款進(jìn)行函證D.在監(jiān)盤時(shí)對(duì)賬面金額較小的存貨實(shí)施檢查程序2、下列說(shuō)法中，正確的有（）。A.在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序以獲取控制是否得到執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定某項(xiàng)控制是否

8、存在，設(shè)計(jì)是否合理，運(yùn)行是否有效B.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬信賴針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，那么所有關(guān)于該控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)必須來(lái)自當(dāng)年的控制測(cè)試。相應(yīng)地，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在每次審計(jì)中都測(cè)試這類控制C.如果信賴的內(nèi)部控制自上次測(cè)試后未發(fā)生變化，且不屬于旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)以前審計(jì)獲取的某些控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)信賴程度較高，則在本次審計(jì)中可不進(jìn)行控制測(cè)試D.對(duì)于一項(xiàng)自動(dòng)化的應(yīng)用控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以利用該項(xiàng)控制得以執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)和信

9、息技術(shù)一般控制（特別是對(duì)系統(tǒng)變動(dòng)的控制）運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，作為支持該項(xiàng)控制在相關(guān)期間運(yùn)行有效性的重要審計(jì)證據(jù)3、下列關(guān)于“針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序”的說(shuō)法中正確的有（）。A.在執(zhí)行甲公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師A通過(guò)了解和實(shí)施控制測(cè)試程序發(fā)現(xiàn)甲公司的內(nèi)部控制存在重大缺陷，則A應(yīng)采取綜合性方案實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序B.計(jì)劃的保證水平越高，對(duì)有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)的可靠性要求越高。當(dāng)擬實(shí)施的進(jìn)一步