預(yù)付賬款審計程序表

1、索引號:(審計機關(guān)名稱)預(yù)付賬款審計程序表預(yù)付賬款審計程序表被審計企業(yè):頁次:審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制預(yù)付賬款明細表，復(fù)核加計數(shù)額是否正確，并與明細賬、總賬和報表的余額進行核對。2實施分析性復(fù)核。3抽取預(yù)付賬款進行函證。4抽查明細賬、記賬憑證及原始憑證（1）抽查本年增加的預(yù)付賬款，取得有關(guān)的銀行支付憑證和購貨合同等原始憑證，檢查預(yù)付賬款支付的真實、合法性，會計處理是否正確。（2）抽查本年減少的預(yù)付賬款，追蹤有關(guān)原始

2、憑證，核實款項是否已經(jīng)收回或抵頂貨款，會計處理是否正確。（3）抽查入庫記錄和購貨發(fā)票，查核有無重復(fù)付款或?qū)⑼还P已付清的賬款在預(yù)付賬款和應(yīng)付賬款這兩個科目同時掛賬的情況。（4）檢查長期掛賬的預(yù)付賬款，追蹤原始憑證，核實其真實、合法性。5核對關(guān)聯(lián)方名單，檢查是否存在與關(guān)聯(lián)方有關(guān)的預(yù)付賬款，核實交易是否真實，定價是否合理。6檢查預(yù)付賬款是否已在資產(chǎn)負債表上恰當(dāng)披露。7完成預(yù)付賬款審定表。索引號:(審計機關(guān)名稱)預(yù)付賬款審計程序表預(yù)付賬款審計

3、程序表被審計企業(yè):頁次:審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制預(yù)付賬款明細表，復(fù)核加計數(shù)額是否正確，并與明細賬、總賬和報表的余額進行核對。2實施分析性復(fù)核。3抽取預(yù)付賬款進行函證。4抽查明細賬、記賬憑證及原始憑證（1）抽查本年增加的預(yù)付賬款，取得有關(guān)的銀行支付憑證和購貨合同等原始憑證，檢查預(yù)付賬款支付的真實、合法性，會計處理是否正確。（2）抽查本年減少的預(yù)付賬款，追蹤有關(guān)原始憑證，核實款項是否已經(jīng)收回或抵頂貨款，會計處理是否正確