現(xiàn)金及支票管理制度

1、現(xiàn)金及支票管理制度1范圍本標(biāo)準(zhǔn)的目的是為了加強(qiáng)公司現(xiàn)金及支票的管理保證公司貨幣資金的安全，提高現(xiàn)金使用效益，規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為。本標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》和中國人民銀行頒發(fā)的《票據(jù)管理實(shí)施辦法》、《支付結(jié)算方法》等有關(guān)規(guī)定。本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了現(xiàn)金管理的原則、現(xiàn)金開支范圍、庫存現(xiàn)金、現(xiàn)金收付，以及支票的使用、保管、遺失等管理內(nèi)容。本標(biāo)準(zhǔn)適用于公司及下屬單位現(xiàn)金、支票的日常管理。2術(shù)語和定義2.1現(xiàn)金現(xiàn)金:是指流動(dòng)性最大的一種貨幣資

2、金，是出納保管的那部分現(xiàn)鈔。2.2支票支票:是指出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票分現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票二種。3現(xiàn)金管理3.1現(xiàn)金管理的原則現(xiàn)金管理的原則3.1.1收付合法原則：依照國家的財(cái)經(jīng)法規(guī)辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，以做到收付合法。3.1.2實(shí)事求是原則：如實(shí)反映現(xiàn)金收付情況，不得弄虛作假。現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，對(duì)于真實(shí)、合法的要及時(shí)辦理；對(duì)于不符合規(guī)定的現(xiàn)

3、金收付，應(yīng)說明原因，拒絕辦理。3.1.3日清月結(jié)原則：即按日清理、按月結(jié)賬。按日清理是指應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實(shí)33.2.3.4現(xiàn)金收入要一筆一清，幾筆收款不能一起辦理。收款過程應(yīng)在同一時(shí)間內(nèi)完成，不準(zhǔn)收款后，過一段時(shí)間再來開收據(jù)；對(duì)已完成收款的收據(jù)或發(fā)票應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”字樣。3.2.3.5凡是屬于公司的現(xiàn)金收入必須及時(shí)收取，并送存開戶銀行，不準(zhǔn)擅自從收入的現(xiàn)金中坐支現(xiàn)金。坐支現(xiàn)

4、金是指從公司的現(xiàn)金收入中直接用于支付各種開支。3.2.3.6各部門的對(duì)外服務(wù)收入，一律上繳公司財(cái)務(wù)部，不得截留私設(shè)小金庫。3.2.3.7各部門或個(gè)人在對(duì)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，如有回扣或傭金所得，應(yīng)及時(shí)向公司審計(jì)監(jiān)察部門匯報(bào)，并將現(xiàn)金上繳財(cái)務(wù)部。3.2.4現(xiàn)金付出管理現(xiàn)金付出管理3.2.4.1現(xiàn)金付出要在現(xiàn)金的使用范圍之內(nèi)，并按照規(guī)定進(jìn)行辦理，做到現(xiàn)金付出合理合法。3.2.4.2各部門一律不得與外單位互相借用現(xiàn)金。3.2.4.3支付給個(gè)人的現(xiàn)金應(yīng)

5、在規(guī)定限額之內(nèi)，超過限額部分的（1000元），一般應(yīng)簽發(fā)支票、匯票、本票等支付；未經(jīng)批準(zhǔn)，不得用現(xiàn)金支付。3.2.4.4支付給單位的款項(xiàng)規(guī)定如下：現(xiàn)金支付原則上不超過500元，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得用現(xiàn)金支付；超過限額部分的，一律簽發(fā)支票、匯票、本票等支付。3.2.4.5購買國家規(guī)定的專控商品時(shí)，不得用現(xiàn)金支付，一律采用轉(zhuǎn)賬方式支付。3.2.4.6加強(qiáng)備用金的管理，實(shí)行定額和非定額兩種制度。3.2.4.6.1實(shí)行定額備用金制度的，采用年初核定、