貨幣資金內部控制制度范文

1、04貨幣資金內部控制制度貨幣資金內部控制制度范文范文第一條貨幣資金業(yè)務內部控制的基本要求。貨幣資金業(yè)務是指現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的收支業(yè)務。它具有業(yè)務數(shù)量大、發(fā)生范圍廣的特點。貨幣資金收支業(yè)務的內部控制，是整個內部控制制度設計的關鍵。1.實現(xiàn)錢賬分管，出納員不得負責總賬的記錄。2.各種收付款業(yè)務均應集中于出納部門辦理，任何部門和個人不得擅自出具收款憑證或付款憑證。3.現(xiàn)金收入和支出必須立即記賬，應定期或不定期檢查現(xiàn)金記賬情況并進行

2、賬務核對。4.一切貨幣資金收入都要入賬，不得將出售殘料、廢料的收入、罰款、賠款的收入等列作賬外處理。5.銀行存款收付業(yè)務必須定期與對賬單核對（至少每月一次），并由出納員以外的人員編制或審核銀行調節(jié)表。6.庫存現(xiàn)金除日常周轉需用外都應每日解交銀行，庫存現(xiàn)金必須存放保險柜。7.發(fā)票與收據(jù)必須按編號順序使用，領用空白發(fā)票（銀行票據(jù)）和收據(jù)必須進行登記。8.支票簽發(fā)必須由出納員和財務負責人兩個以上負責并簽字，并應設置支票簽發(fā)登記簿進行記錄，空白

3、支票不得簽名蓋章。9.所有付款業(yè)務只有經(jīng)過審核批準后方可支付。10.一切收付款必須憑證齊全，收付業(yè)務完成后必須加蓋收訖和（或）付仡的印章。11.所有與現(xiàn)金或銀行存款收付業(yè)務有關的人員在業(yè)務處理后都必須在相關文件上簽字，以備追溯責任。12.出納員在每天工作結束時要清點現(xiàn)金，核對賬目，主管部門應進行不定期檢查。第二條貨幣資金收入業(yè)務的內部控制方式。企業(yè)的現(xiàn)金收入主要有銷售貨物取得現(xiàn)金和回收欠款。取得現(xiàn)金。1.銷售貨物收入現(xiàn)金的內部控制主要采

4、用填制“銷貨單”的方式。2.回收欠款收入現(xiàn)金的內部控制單位在辦理回收各種應收及暫付款項的業(yè)務時，應盡可能通過開戶銀行。如果采用收取現(xiàn)金的方式，應采取以下措施。（1）出納員直接向交款人收取現(xiàn)金時，必須由出納員開具事先印有連續(xù)編號的“現(xiàn)金收據(jù)”，采用復寫方式，一式三張。在加蓋財務專用章和出納章以及交款人簽章后，將其中一張給交款人作為交款憑證，一張送交會計部門作為記賬依據(jù)，一張留作存根。為保證現(xiàn)金收據(jù)的規(guī)范使用，應重點檢查其編號是否連續(xù)，如有

5、短缺，應及時查明原因，即使是作廢的收據(jù)，也應將三張收據(jù)加蓋“作廢”字樣后，一并送交會計部門檢查、歸檔保管。“現(xiàn)金收據(jù)”也可以由會計員開具，然后交給出納員加蓋公章和出納章，同時收取現(xiàn)金。第三條貨幣資金支出業(yè)務的內部控制方式。1.建立嚴密完善的結算憑證管理制度，妥善保管各種憑證，尤其是現(xiàn)金支票和轉賬支票。2.嚴把各種憑證的使用關，出納員開具支票時，財務主管應當審查批準，而不能讓其獨自辦理。3.對已用和未用憑證應當由非保管人員定期檢查。4.嚴