貨幣資金會計工作規(guī)則

1、17貨幣資金會計工作規(guī)則貨幣資金會計工作規(guī)則1.現金核算。對會計部門庫存的現款，要進行序時核算和總分類核算。序時核算由本崗位根據審核無誤的現金收付憑證及其所附原始憑證，按照經濟業(yè)務發(fā)生的時間順序，逐日逐筆登記現金日記賬，并隨時掌握現金收支動態(tài)和結存余額。現金日記賬一般采用收、付、余三欄式的訂本賬。為了歸類核算現金的收入來源和支出用途，也可采用多欄式現金日記賬。這種賬的格式按現金收支的對應科目設有專欄，可以把收入與支出并在一本賬內，也可以

2、按收入、支出分設兩本賬。為了避免重復，對于從銀行提取現金或將現金存入銀行的收付業(yè)務，應只填制付款憑證，不填制收款憑證。如從銀行提取現金，只填制銀行存款付款憑證，作為登記銀行存款減少和現金增加的依據。將現金存入銀行，只填制現金付款憑證，作為登記現金減少和銀行存款增加的依據。在采用多欄式現金日記賬時，對于從銀行提取現金的“銀行存款”專欄不可據以過賬，以免同銀行存款日記賬重復?，F金日記賬應在每日終了時，計算全日的現金收付合計數和結余額，并與庫

3、存現金實有數進行核對，做到賬款相符。現金日記賬的每日收付合計數和結余額，也是編制庫存日報表的依據。庫存日報表的基本結構，包括昨日結存、本日收入、本日付出和本日結存等欄目。為了掌握某一方面的情況，也可以適當增加一些欄目。庫存日報表的昨日結存，根據日記賬前一天的結余額填列；本日收入、本日付出和本日結存，根據日記賬每37資金安全，防范非法活動。（4）加強現金管理的監(jiān)督和檢查。企業(yè)的現金管理，必須做到：①建立嚴格的責任制度，非出納人員不得經管現

4、金。出納人員除了負責經管現金記賬、銀行存款日記賬以外，不能兼管其他任何賬目的記賬工作。②企業(yè)向銀行存取現金，必須按規(guī)定辦理手續(xù)。將收入的現金送存銀行，要在憑證上注明來源；從銀行提取現金，要在憑證上注明用途。③出納人員必須保證賬款相符，嚴禁挪用、套用現金；嚴禁以“白條”抵充庫存現金，不得留存賬外現金。④企業(yè)去外地采購材料物資，非經開戶銀行同意，不準采購人員攜帶大量現金。3.銀行存款的核算。包括明細核算和總分類核算。銀行存款的明細核算，也是

5、序時核算。其收付業(yè)務同現金收付業(yè)務一樣，也是由本崗位根據審核無誤的銀行存款收付款憑證及其所附原始憑證，按照經濟業(yè)務發(fā)生的時間順序，逐日逐筆登記銀行存款日記賬，同時進行各明細賬戶的核算。每日終了應結出余額，據以編制銀行存款日報表。各類銀行存款日報表，可以單獨編制，也可以合并一起編制；其基本結構和現金庫存日報表相同；編制方法也相似。銀行存款日記賬應按存款種類分別設置，其格式與現金日記賬基本相同，但應增填“支票”一欄，用以登記支票的種類和編號