jr公司采購業(yè)務內部控制問題研究

1、 全 日 制 專 業(yè) 學 位 碩 士 學 位 論 文 題 目 JR 公司采購業(yè)務內部控制 問題研究 作 者 姓 名 吳鵬 導 師 姓 名 、 職 稱 侯曉靖 副教授 學科（專業(yè)）名 會計碩士 提 交 論 文 日 期 2017 年 6 月 14 日 分 類 號 F 273 學 號 142060528 密 級 中文摘要 論文題目： 論文題目：JR JR 公司采 公司采購業(yè)務內部控制問題研究 購業(yè)務內部控制問題研究 專

2、 業(yè)：會計碩士 業(yè)：會計碩士 碩 士 生：吳鵬 生：吳鵬 （簽名） （簽名） 導 師：侯曉靖 師：侯曉靖 （簽名） （簽名） 摘 要 在我國經濟高速發(fā)展和趨于全球化的背景下，內部控制作為現(xiàn)代企業(yè)的重要管理手段，已經成為了企業(yè)發(fā)展和競爭的核心力量。美國分別在 2002 年和 2004 年頒布了《薩班斯-奧克斯利法案》與《企業(yè)風險管理整合框架》，這表明西方發(fā)達國家對企業(yè)內部控制的關注與研究達到了新的高度

3、。2008 年我國財政部、證監(jiān)會等五部口聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》 ， 標志著我國企業(yè)的內部控制建設有了統(tǒng)一的規(guī)范性標準。 現(xiàn)今，有更多的企業(yè)在自身內部控制流程梳理、風險識別與評估以及內控體系建設方面花費了許多人力、物力和財力，目的是能提高經營管理效率、充分有效地整合各種資源。采購業(yè)務內部控制是企業(yè)內部控制的重要組成部分，建立完善的采購業(yè)務內部控制有助于降低企業(yè)成本，防范企業(yè)的采購風險，保證生產經營的正常運轉。如何構建并確保一個

4、合理完善的內控管理制度，特別是如何有效控制和管理物資采購業(yè)務，達到物資采購的風險防范，提高企業(yè)效益，是需要認真探索的重要課題。 本文以 JR 公司為研究對象，對 JR 公司采購業(yè)務內部控制的現(xiàn)狀進行研究。在研究過程中，以 COSO 風險管理框架為基礎，綜合運用案例研究法、文獻分析法、觀察法、詢問法和問卷調查法等研究方法，從內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督這五個方面進行研究。本文具體研究內容如下：第一章，緒論。主要闡述了本文

5、的選題背景和意義，國內外相關的文獻綜述，以及本文所采用的研究方法與主要內容。第二章，理論基礎。對內部控制理論的發(fā)展進行了回顧，對采購業(yè)務內部控制的相關概念進行了介紹。第三章，JR 公司采購業(yè)務內部控制概況。 對 JR 公司的經營范圍、行業(yè)特點等基本情況進行了介紹，同時對 JR 公司采購業(yè)務的現(xiàn)狀進行了描述。第四章，JR 公司采購業(yè)務內部控制問題調查及分析。 在理論研究的基礎上， 運用調查問卷法 、 詢問法和觀察法對 JR 公司采購業(yè)務內

6、部控制存在的問題進行詳細分析。第五章，完善 JR 公司采購業(yè)務內部控制的對策。從控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督五個方面，在前文分析的基礎上，針對 JR 公司采購業(yè)務存在的具體問題，提出相應的完善對策。第六章，結論。對前文的研究觀點及結論進行概括和總結，希望能對 JR 公司及其他企業(yè)的采購管理控制提供有益的借鑒。 關鍵詞：內 關鍵詞：內部控制；采購業(yè)務； 部控制；采購業(yè)務；COSO 理論框架 理論框架 論文類型：應用研