我國企業(yè)內(nèi)部控制制度的研究——以計華公司為例.pdf

1、本文研究的主要內(nèi)容包括： 首先，從企業(yè)內(nèi)部控制的概念、企業(yè)內(nèi)部控制的演進過程和企業(yè)內(nèi)部控制的原理探析三方面，闡述了企業(yè)內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)。該章在闡述了企業(yè)內(nèi)部控制的概念后，回顧了“內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整體框架、全面風險管理”五個發(fā)展階段；并從“控制論、委托代理理論、博弈論”三個角度，探析了企業(yè)內(nèi)部控制的原理。 接著，從“我國企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展現(xiàn)狀”、“我國企業(yè)內(nèi)部控制問題的成因分析”兩個視角，對

2、我國企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及成因進行了分析。在本章中指出了我國企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀：內(nèi)部控制環(huán)境的不理想、風險管理機制的不完備、組織內(nèi)部信息溝通不暢、以及內(nèi)部審計監(jiān)督機構(gòu)不健全和獨立性不夠，并進而分析了我國企業(yè)內(nèi)部控制問題的成因：內(nèi)部控制的固有局限、內(nèi)部控制沒有得到重視、二元控制主體的矛盾、各種監(jiān)督機制的弱化、企業(yè)文化及內(nèi)部控制執(zhí)行者的素質(zhì)與內(nèi)部控制要求不協(xié)調(diào)等，以此作為后文實證研究的基礎(chǔ)。 最后，從“計華公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析”、“