完善地方政府性債務(wù)監(jiān)管的預(yù)算法路徑研究.pdf

1、隨著我國工業(yè)化、城鎮(zhèn)化進程的加快，地方政府的承擔的支出責任不斷膨脹，但地方政府的財權(quán)有限，我國財政轉(zhuǎn)移支付仍不完善，就造成了地方政府不得不舉債為本地區(qū)提供基本的公共產(chǎn)品和公共服務(wù)，進行基礎(chǔ)設(shè)施的大規(guī)模建設(shè)，地方政府性債務(wù)由此產(chǎn)生。但地方政府當局過度舉債，使地方政府性債務(wù)過于膨脹，便會帶來財政風險，繼而引發(fā)金融風險和社會風險等。對地方政府性債務(wù)進行合理有效地監(jiān)管，發(fā)揮其對我國經(jīng)濟、社會的推動作用，控制其帶來和引發(fā)的各種風險，保持地方政府性

2、債務(wù)的可持續(xù)性是我國目前和將來都須重視的課題，任重而道遠。在維持現(xiàn)有的政治體制下，因為法律強制性、穩(wěn)定性、規(guī)范性的特點，所以以立法形式規(guī)范地方政府性債務(wù)監(jiān)管，控制地方政府性債務(wù)風險是最有效的，也應(yīng)該是最重要的手段，法律應(yīng)該為目前地方政府性債務(wù)監(jiān)管做出最基本的規(guī)定和規(guī)范。我國對地方政府性債務(wù)監(jiān)管作出的相關(guān)法律法規(guī)，是以《中華人民共和國預(yù)算法》（以下簡稱《預(yù)算法》）為基礎(chǔ)的，它對地方政府收支行為具有原則性、導(dǎo)向性的作用。因此《預(yù)算法》應(yīng)為監(jiān)

3、管地方政府性債務(wù)的相關(guān)問題奠定基本的原則和基調(diào)。2014年新修訂的《預(yù)算法》關(guān)于對地方政府性債務(wù)的監(jiān)管問題已作出重大修改，表達出對地方政府性債務(wù)建立事前監(jiān)管、事中監(jiān)管的努力方向和修改意圖，在此基礎(chǔ)上，對于地方政府性債務(wù)在《預(yù)算法》下的監(jiān)管框架仍缺少事后監(jiān)管相關(guān)規(guī)定。另外，在整體的監(jiān)管框架下，幾個具體的方面仍值得商榷和完善。
　　本研究分為四個部分：第一部分對我國地方政府性債務(wù)成因及演進機理進行充分地分析。只有深入探究地方政府性債務(wù)

4、目前的界定、分類才能從形式上認識本文需要完善的對象；只有從地方政府性債務(wù)的成因、擴張機理角度深入分析，才能從本質(zhì)上探明地方政府性債務(wù)的產(chǎn)生及變動機理，并以此為基礎(chǔ)分析地方政府性債務(wù)的效應(yīng)。第二部分分析在預(yù)算法視野下監(jiān)管地方政府性債務(wù)的困境。對于該問題的分析，首先初步了解地方政府性債務(wù)在我國存在的現(xiàn)狀，其次在此現(xiàn)狀下對其監(jiān)管中存在何種困境和問題做出事實上的分析，最后在仍存在對我國地方政府性債務(wù)難以合理、有效監(jiān)管的現(xiàn)實狀況下，從《預(yù)算法》角

5、度作出原因探析。該原因具體表現(xiàn)為《預(yù)算法》本身存在四個方面的問題，即中央和地方政府財權(quán)及事權(quán)劃分問題、地方政府債券發(fā)行的法律禁止與逐步放開之爭的困境、《預(yù)算法》中關(guān)于財政轉(zhuǎn)移支付制度規(guī)定的缺陷以及在《預(yù)算法》中關(guān)于地方政府債務(wù)違約時的事后監(jiān)管制度的缺失。第三部分對美、日地方政府性債務(wù)監(jiān)管的預(yù)算法律制度進行分析和借鑒。在美國、日本關(guān)于地方政府性債務(wù)監(jiān)管的法律發(fā)展過程中，為我們提供了很多經(jīng)驗，這些經(jīng)驗一方面可以為我國解決目前存在的問題展示行

6、之有效的解決思路和解決方法，另一方面也可以從美國、日本以往和現(xiàn)在，面臨的關(guān)于地方政府性債務(wù)監(jiān)管的法律困境中吸取教訓(xùn)。第四部分提出完善地方政府性債務(wù)監(jiān)管的預(yù)算法路徑建議。針對預(yù)算法視野下監(jiān)管地方政府性債務(wù)存在的問題，提出了相應(yīng)的完善建議。包括在《預(yù)算法》中科學(xué)合理劃分中央與地方政府的事權(quán)和財權(quán)；《預(yù)算法》層面上擴大地方政府發(fā)行債券的自主權(quán)；建立、完善地方政府債券的信用評級機制；《預(yù)算法》層面上完善財政轉(zhuǎn)移支付制度為財政轉(zhuǎn)移支付制度提供有效