加強(qiáng)和完善建設(shè)銀行內(nèi)部審計(jì)研究.pdf

1、當(dāng)前的金融危機(jī)為銀行內(nèi)部審計(jì)地位的提升和轉(zhuǎn)型提供了良好的契機(jī)；我國(guó)銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)等外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)也對(duì)內(nèi)部審計(jì)提出了較高的要求；建行內(nèi)部審計(jì)經(jīng)過(guò)改革，其作用越來(lái)越重要，但還存在許多問題，內(nèi)部審計(jì)職能作用沒有得到充分發(fā)揮。因此研究如何完善和加強(qiáng)建設(shè)銀行內(nèi)部審計(jì)具有重要的現(xiàn)實(shí)意義?；诖?，本文對(duì)國(guó)內(nèi)外關(guān)于商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的研究成果進(jìn)行了分析研究；從公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制三個(gè)方面論述了內(nèi)部審計(jì)在建行的作用和意義；在對(duì)建行內(nèi)部審計(jì)歷史、當(dāng)前運(yùn)

2、作狀況和取得的成果進(jìn)行論述的基礎(chǔ)上，認(rèn)為建行內(nèi)部審計(jì)還存在人員整體水平尚不能完全適應(yīng)工作需要，現(xiàn)階段內(nèi)部審計(jì)職能定位不準(zhǔn)確，管理層過(guò)多關(guān)注獨(dú)立性、客觀性有待加強(qiáng)，審計(jì)成果的利用不充分等問題。針對(duì)存在的問題，本文在對(duì)美國(guó)銀行內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行簡(jiǎn)要介紹，并總結(jié)了其實(shí)踐特點(diǎn)和對(duì)建行內(nèi)部審計(jì)的啟示基礎(chǔ)上，提出了現(xiàn)階段建行內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)實(shí)現(xiàn)確認(rèn)職能，以咨詢職能為補(bǔ)充的思路；在確保獨(dú)立性的基礎(chǔ)上，要強(qiáng)化客觀性，并提出了對(duì)部分審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行交叉審計(jì)模式的設(shè)